법인 대표님, 컴슈랑스를 아시나요? 법인 절세전략!

법인 대표님, 컴슈랑스를 아시나요?

가족 설계사를 통한 소득분산 절세전략

대한민국의 법인 대표라면 누구나 고민하는 문제.
바로 높은 소득세, 그리고 가족에게 자산을 어떻게 자연스럽게 이전할 것인가입니다.
이런 고민을 해결할 수 있는 한 가지 전략이 바로 오늘 소개할 ‘컴슈랑스(Comsurance)’ 구조입니다.

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컴슈랑스란 무엇인가요?

‘컴슈랑스’는 Compay + Insurance의 합성어처럼 들릴 수 있지만,
실제 보험 업계 실무에서는 이렇게 쓰입니다:

“법인 대표를 피보험자로 하여, 가족이 보험설계사가 되어 대표에게 보험을 설계하고, 그 수수료를 가족이 받는 구조”

즉, 보험 수수료를 가족에게 소득으로 이전하는 방식입니다.

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이 구조가 어떻게 절세에 도움이 될까요?

1. 가족에게 소득을 이전 (소득 분산 효과)

• 보험설계사로 등록된 배우자나 자녀가 법인 대표에게 보험을 설계하고,
• 보험이 체결되면 **수수료(보통 10~30%)**가 가족에게 지급됩니다.
• 가족이 별다른 소득이 없다면, 6~15%의 낮은 종합소득세율이 적용되어 절세 효과가 큽니다.

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2. 법인 지출을 통한 비용 처리 가능성

• 보험료를 법인 비용으로 지출할 경우,
  일정 조건(보장성 보험, 임원 보수 규정 반영 등)을 충족하면 손비처리가 가능합니다.
• 이렇게 되면 법인세도 절감되고, 대표는 개인적으로 보험 혜택까지 누릴 수 있습니다.

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3. 가족에게 자연스럽게 자산 이전 가능

• 수수료로 받은 돈은 가족 명의로 받기 때문에,
  사전 증여나 사후 상속 없이도 자산을 축적할 수 있습니다.
• 직접적인 증여보다 훨씬 자연스럽고 세무조사에도 안전할 수 있습니다.

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주의할 점은?

하지만 국세청이 이 구조를 모르고 있을까요? 당연히 민감하게 보고 있는 영역입니다.

A. 가족 보험설계사의 '명의대여' 또는 '허위 활동'

• 가족이 보험설계사로 등록되어 있지만, 실제로 영업 활동을 하지 않는 경우
• 단순히 수수료만 받기 위한 명의 이용이면 명의대여로 간주되어 세무상 문제 발생
• 실제로 국세청은 이런 경우, 수수료 전체를 대표의 소득으로 간주하고 가산세까지 부과함

예시: 배우자 이름으로 수수료 수령 → 실질적 영업 없음 → 대표의 기타소득으로 재분류

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B. 보험계약의 실질 목적 부재

• 보험 계약이 보장 목적이 아니라 자산이전이나 수수료 이전 목적으로 체결된 경우
• 특히 저축성 보험이나 고액의 연금보험에 이런 구조를 많이 쓰는데,
  국세청은 이를 사적 재산이동으로 간주해 과세할 수 있음
• 법인이 비용처리를 하더라도, **‘실질과세원칙’**에 따라 부인당할 수 있음

예시: 법인 명의 고액 보험 → 대표가 수익자 → 사적 계약으로 간주 → 비용 부인

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C. 보험료에 대한 법인의 비용 처리 부적정

• 보험료를 법인 비용으로 처리하기 위해서는 보장성 보험, 업무 관련성, 정관·이사회 회의록 근거 등이 필요
• 이를 무시하고 비용처리한 경우, 손금 부인 → 법인세 추징
• 동시에, 대표가 경제적 이익을 누렸다면 상여처분으로 소득세까지 추가 부담

예시: 법인이 대표 명의 보험에 비용 지출 → 업무 무관 → 손금 부인 + 상여처분

요약 정리

문제점	국세청 관점	세무 리스크
명의대여	실질 활동 없는 설계사는 허위로 판단	소득세 추징 + 가산세
보험목적 부재	자산이전 목적 보험은 부인	비용 부인 + 수익자 과세
법인 비용처리 문제	정관, 업무 관련성 부족 시 부적정	법인세 및 대표 상여처분

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실제 적용 시 팁

• 가족 중 한 명이 공식 보험대리점이나 GA에 등록된 상태여야 합니다.
• 법인 정관 또는 이사회 회의록에 임원의 보험가입 규정을 포함시키는 것도 좋습니다.
• 보장성 보험 중심으로 접근하고, 계약 목적이 명확해야 합니다.
• 가족의 소득세 신고도 정확히 해야 하며, 세무서에 불필요한 의심을 사지 않도록 전문가의 상담과 함께 진행하는 것을 추천합니다.

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마무리하며

컴슈랑스 구조는 리스크만 잘 관리하면 매우 유용한 절세 전략이 될 수 있습니다.
특히 자녀나 배우자에게 소득을 이전하면서 세금 부담을 줄이고,
법인의 자금으로 보험 혜택도 누릴 수 있는 일석삼조 전략이죠.

하지만 중요한 건 정확한 구조 설계와 세무 리스크 검토입니다.
믿을 수 있는 컨설턴트나 세무 전문가와 함께 이 구조를 검토해보시길 추천드립니다.

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